Sunteți afectat de Brexit?

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este o taxă pe consum care se aplică aproape tuturor bunurilor și serviciilor care sunt cumpărate și vândute pentru utilizare sau consum în UE (În acest caz, cele 28 de țări ale UE). .

tarife

Există norme standard de TVA în UE, dar pot fi aplicate diferit în diferite țări ale Uniunii. În majoritatea cazurilor, trebuie să plătiți TVA pentru toate bunurile și serviciile în toate etapele lanțului de aprovizionare, inclusiv vânzările către utilizatorul final. Aceasta include totul de la începutul până la sfârșitul procesului de producție, de ex. achiziționarea de componente, transport, instalare, depozitare, ambalare, asigurare și livrare către utilizatorul final.

Când se percepe TVA?

Pentru întreprinderile stabilite în UE, TVA se percepe la majoritatea vânzărilor și achizițiilor de servicii din Uniune. În astfel de cazuri, TVA se percepe și se datorează în țara UE în care bunurile sunt consumate de utilizatorul final. În mod similar, TVA este percepută pentru servicii în momentul în care sunt furnizate în fiecare țară a UE.

TVA nu se percepe la exportul de bunuri către țări din afara UE. În aceste cazuri, TVA se percepe și se datorează în țara importatoare și nu este necesar să se declare TVA în calitate de exportator. În același timp, atunci când exportați mărfuri, trebuie să furnizați dovada că mărfurile au fost transportate în afara UE. În acest scop, puteți prezenta administrației fiscale din țara dvs. o copie a unei facturi, a unui document de transport sau a unui document vamal de import.

Trebuie să furnizați această dovadă pentru a putea complet leșinat TVA pe care l-ați plătit pentru tranzacțiile anterioare conexe care au dus la export. Dacă documentația este incompletă, este posibil să nu aveți dreptul la o rambursare a TVA atunci când exportați bunuri.

Regulile TVA la nivel național

Regulile TVA pot fi aplicate diferit în diferite țări ale UE. Citiți mai multe despre regulile din țara în care își desfășoară activitatea compania.

Selecteaza o tara

  • Austria la deen
  • Belgia să fie frdenlen
  • Bulgaria bg bg
  • Croația * cr
  • Cipru cy en
  • Republica Cehă * cz
  • Danemarca dk depllten
  • Estonia ee eten
  • Finlanda fi fisven
  • France fr fren
  • Germania de deen
  • Grecia * gr
  • Ungaria hu en
  • Irlanda ie en
  • Italia it en
  • Letonia lv lven
  • Lituania lt lten
  • Luxemburg defren
  • Malta mt en
  • Olanda nl en
  • Norvegia nu bg
  • Polonia pl bg
  • Portugalia * pct
  • Romania ro en
  • Slovacia sk sken
  • Slovenia este slen
  • Spania este toamna
  • Suedia se en

* Informațiile nu sunt încă disponibile.

Aveți mai multe întrebări?

Trimiterea unei declarații TVA online

Dacă compania dvs. este înregistrată în UE, puteți depune o declarație de TVA online (în majoritatea regiunilor) în următoarele țări ale UE:

Selecteaza o tara

  • Austria * la
  • Belgia fie defrnlen
  • Bulgaria bg bg
  • Croația cr en
  • Cipru cy en
  • Republica Cehă * cz
  • Danemarca dk dadeen
  • Estonia ee en
  • Finlanda fi fien
  • Franța fr fr
  • Germania de deen
  • Grecia * gr
  • Ungaria * hu
  • Irlanda ie en
  • Italia it en
  • Letonia * lv
  • Lituania lt en
  • Luxemburg * lu
  • Malta mt en
  • Olanda nl en
  • Polonia * pl
  • Portugalia * pct
  • Romania ro en
  • Slovacia sk en
  • Slovenia * si
  • Spania este toamna
  • Suedia se en

* Informațiile nu sunt încă disponibile.

Aveți mai multe întrebări?

Deși TVA se percepe în întreaga UE, fiecare țară își stabilește propriile tarife. Puteți vedea tarifele în tabelul de mai jos, dar pentru a vă asigura că aplicați rata corectă, vă recomandăm să vă adresați biroului fiscal local pentru ratele actuale.

Cotele de TVA

Diferite tipuri de cote de TVA se aplică în țările UE. Tariful depinde de produsul sau serviciul care face obiectul tranzacției. Există, de asemenea, rate speciale care sunt stabilite în conformitate cu ratele TVA aplicate în țările UE înainte de aderarea la Uniune.

Cotele TVA aplicate în țările UE

Deși TVA se percepe în întreaga UE, fiecare țară își stabilește propriile tarife. Puteți vedea tarifele aplicate în prezent în tabelul de mai jos. Verificați ratele actuale din administrația fiscală din țara dvs.

Cotele TVA aplicate în țările UE

Lista ratelor TVA în țările UE (actualizat de două ori pe an - în ianuarie și iulie)
Țara membră Codul tarii Rata standard Rată redusă Tarif redus excesiv Tarif parcare
Austria LA 20 10/13 - 13
Belgia FI 21 6/12 - 12
Bulgaria BG 20 9 - -
Cipru CY 19 5/9 - -
Republica Cehă CZ 21 15/10 - -
Germania DE 16 5 - -
Danemarca DK 25 - - -
Estonia EE 20 9 - -
Grecia EL 24 13.06 - -
Spania ES 21 10 4 -
Finlanda FI 24 14/10 - -
Franţa FR 20 5,5/10 2.1 -
Croaţia HR 25 5/13 - -
Ungaria HU 27 18.05 - -
Irlanda IE 23 9/13.5 4.8 13.5
Italia ACEASTA 22 5/10 4 -
Lituania LT 21 5/9 - -
Luxemburg LU 17 8 3 14
Letonia LV 21 12/5 - -
Malta MT 18 5/7 - -
Olanda NL 21 9 - -
Polonia PL 23 5/8 - -
Portugalia PT 23 13.06 - 13
România RO 19 5/9 - -
Suedia SE 25 6/12 - -
Slovenia SI 22 9.5 - -
Slovacia SK 20 10 - -

Rata standard

Fiecare țară a UE are o rată standard care se aplică pentru furnizarea majorității bunurilor și serviciilor. Nu poate fi mai mic de 15%.

Rată redusă

Una sau două rate reduse se pot aplica furnizării de bunuri și servicii specifice (pe baza listei din anexa III la Directiva TVA), dar în majoritatea cazurilor nu serviciilor furnizate electronic. Tarifele reduse menționate aici nu poate fi mai mic de 5%.

Tarife speciale

Unele țări din UE au dreptul de a aplica cote speciale de TVA la anumite livrări. Aceste tarife speciale se aplică în țările UE care le-au aplicat la 1 ianuarie 1991.

Inițial, aceste cote urmau să fie măsuri tranzitorii pentru o tranziție mai ușoară la normele UE privind TVA la intrarea în vigoare a pieței unice la 1 ianuarie 1993 și ar trebui eliminate treptat.

Există 3 tipuri de tarife speciale:

  • Tarife reduse excesiv
  • Tarife zero
  • Tarifele de parcare

Tarife reduse excesiv

Se aplică rate excesive mai mici de 5% vânzarea unei liste limitate de bunuri și servicii în unele țări ale UE.

Tarife zero

Unele țări din UE aplică rate zero pentru anumite vânzări. La aplicarea unei rate zero consumatorii nu trebuie să plătească TVA, dar tu ai dreptul de a deduce TVA, pe care le-ați plătit pentru achiziții direct legate de vânzarea respectivă.

Tarife de parcare (sau tarife intermediare)

Tarifele de parcare sunt aplicate de unele țări din UE pentru anumite livrări către bunuri si servicii, care nu sunt incluse în anexa III la Directiva TVA. Aceste țări au dreptul să aplice în continuare cote reduse de TVA la aceste livrări în locul ratei standard, cu condiția ca rata să nu fie mai mică de 12%.